Impuestos de donación de un inmueble a los hijos en Madrid: las bonificaciones que un abogado te puede aplicar en el impuesto

Impuestos donación de inmueble a hijos Madrid

 impuestos donación de inmueble a hijos Madrid - Marta Heras

¿Qué se entiende por donación? La donación se puede definir como aquél negocio jurídico en el que una persona (el donante) entrega a otra (el donatario) una cosa de forma gratuita. El donatario deberá aceptar la donación y comunicar dicha aceptación al donante para que se entienda realizada la donación. Toda donación tributa. Como abogado de herencia y experto en impuestos, he tramitado muchos casos de donación de bienes inmuebles de padres a hijos, en los que se debían liquidar los impuestos de donación de un inmueble a los hijos en Madrid.

¿Quiénes pueden realizar donaciones?

Es necesario que el donante tenga capacidad para contratar y poder disponer de sus propios bienes. Por tanto, los incapacitados no podrán realizar donaciones. El donatario podrá aceptar las donaciones, siempre y cuando no esté incapacitado legalmente. Si se realizan donaciones a concebidos que todavía no hayan nacido, sólo podrán ser aceptadas por los personas que actuarían como sus representantes, si hubieran nacido.

¿Qué cosas se pueden donar?

El Código Civil establece que se pueden donar cosas muebles o inmuebles. Respecto a las cosas muebles, se podrá realizar de forma verbal o por escrito. No obstante, si se realiza verbalmente, se necesitará que se entregue la cosa donada en ese mismo momento. De lo contrario, la donación verbal se tendrá por no realizada, o si se quiere que surta efecto, se requerirá que se realice la donación y su aceptación por escrito.

En el caso de cosas inmuebles, es imprescindible que la donación se realice en escritura pública, es decir, que exista un contrato de donación de un inmueble que se eleve a escritura pública. En dicha escritura se deberán indicar los bienes que se han donado y el valor de las cargas de los bienes que deba costear el donatario.

 Asimismo, el donatario deberá aceptar la donación también en escritura pública; podrá hacerlo en la misma de la donación o en otra diferente. La donación de bienes inmuebles se debe realizar mientras el donante no haya fallecido, ya que de lo contrario no tendrá efectos.

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 Mientras se cumplan los requisitos mencionados se puede realizar una donación. Podrá ser una donación de inmuebles de los hijos a sus padres, una donación de inmuebles a terceros, una donación de inmuebles de abuelos a nietos, una donación de bienes muebles, etc…

El impuesto de donaciones

El impuesto de donaciones está transferido a las Comunidades Autónomas. Eso quiere decir que cada Comunidad Autónoma recauda íntegramente el impuesto y desarrolla parte de su regulación. Por ello, la tarifa, la reducción y las cuantías, entre otros conceptos, variarán de una Comunidad Autónoma a otra.

El sujeto obligado al pago del impuesto es el donatario. Para saber la regulación aplicable a una donación se debe distinguir entre las donaciones de bienes inmuebles y las demás donaciones. En el primer caso, se aplicará la regulación del lugar donde se encuentren los bienes inmuebles. En el segundo, se acude a la regulación del lugar de residencia habitual del donatario en el momento en que se produce la donación (fecha del devengo del impuesto).

Los impuestos de donación de un inmueble a los hijos en Madrid

Acudió Pedro T. F. a mi despacho porque estaba interesado en donar a su hijo un bien inmueble de su propiedad, valorado en 400.000€. Dicho bien inmueble se encontraba situado en la Comunidad Autónoma de Madrid. En tanto que soy experto en impuestos de donaciones, acudió a mi consulta para que le asesorara sobre cómo realizar la donación y, posteriormente, cómo liquidar el impuesto correspondiente.

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Le expliqué a Pedro T. F. que se debía liquidar el impuesto según las normas de su Comunidad, pues allí estaba el bien inmueble que quería donar. Tanto mi cliente como yo residimos en la capital, por lo que no iba a suponer ningún problema de desplazamiento. Además, le indiqué que tenía un plazo de 30 días para presentar la liquidación del impuesto, contados desde el día siguiente a la donación.

La donación del inmueble se hizo ante Notario y en escritura pública. Su hijo, Leo T. S., la aceptó, de modo que Pedro T. F. me entregó la escritura pública de donación, que constituye uno de los documentos necesarios para presentar la liquidación del impuesto.

Además de la escritura y del modelo del impuesto rellenado, había que adjuntar: Documento Nacional de Identidad del donante y del donatario; si se especifica en la escritura de donación, también se requiere recibo del Impuesto de Bienes Inmuebles, así como documento justificativo de las cargas o gravámenes, copia del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre el Patrimonio del donante y cualquier otro documento que se entienda conveniente.

Asimismo, por tratarse de una donación de padres a hijos, dicha Comunidad Autónoma tiene una bonificación del 99%, por lo que sólo se tendría que ingresar el 1% del valor del bien inmueble donado por Pedro T. F. a su hijo. En total, su hijo tuvo que pagar 4.000€ por la donación, resultando beneficiado en 396.000€, que es la diferencia entre el valor del bien inmueble y el importe pagado por el impuesto de donaciones.

En asuntos de impuestos es muy importante acudir a un abogado especializado, en tanto que se trata de una parte del derecho complicada. Sólo un abogado experto puede conocer a fondo las reducciones y bonificaciones de los impuestos y liquidar correctamente el gravamen correspondiente. Una liquidación con errores daría lugar a que el cliente tuviese que pagar más de lo deseable.

Marta Heras

Marta Heras

Diplomada en práctica de Derecho de Familia y sucesiones. Especialista en herencias y sucesiones. Con más de 10 años de experiencia Marta Heras inspira la confianza que cualquier persona necesita cuando requiere solucionar asuntos legales relacionados con herencias.
Marta Heras

(Defiendo con éxito a clientes de toda la provincia:  Abogado en Coslada, abogado en San Sebastián de los Reyes, Etc.)

One thought on “Impuestos de donación de un inmueble a los hijos en Madrid: las bonificaciones que un abogado te puede aplicar en el impuesto

  1. Buenos dias Marta,
    Residimos en Paris desde 1989. Tenemos tres hijos que residen en Dubai, Bruselas y Castellon.

    Nos disponemos a comprar un piso en Madrid. Hemos pensado en hacer una donacion a nuestros hijos reservandonos la nuda propiedad para beneficiarnos de las bonificaciones que la Comunidad Autonoma otorga al respecto.

    Tenemos tres preguntas:
    – No siendo ninguno de los 5 residentes en Madrid podemos beneficiar de la bonificacion?
    – Como deberiamos proceder para la compra del piso
    – A cuanto ascenderian los gastos de donacion para un piso de 700,000 €?
    Muchas gracias

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